Si estás pensando invertir o residir en Punta del Este es importante que conozcas como funciona el sistema tributario, el cual es facultad del Poder Legislativo quien aprueba las leyes impositivas que luego son reglamentadas por el Poder Ejecutivo teniendo alcance nacional.
Para tu tranquilidad tienes que saber que en Uruguay los impuestos son transparentes y no pueden ser modificados por la DGI (administración fiscal), pero para conocer al detalle cada impuesto te recomendamos leer hasta el final del artículo donde hacemos un repaso de cada uno de ellos.
ÍNDICE
IMPUESTOS MUNICIPALES
En el sistema tributario uruguayo las intendencias departamentales de los diecinueve departamentos tienen impuestos específicos de alcance departamental sobre los bienes inmuebles, automotores y algunas tasas referentes a servicios municipales.
Los impuestos departamentales más importantes dentro del sistema tributario son el Impuesto de Contribución Inmobiliaria (que pagan todos los inmuebles) y la Patente de Rodados que es el impuesto de circulación de los automóviles.
En el caso del impuesto a los bienes inmuebles el mismo se basa en un valor de tasación fiscal de cada inmueble que es relevado cada determinado tiempo, mientras que en el caso de los automóviles el impuesto se calcula en un 4.5% del valor del automóvil sin IVA y este se encuentra unificado a nivel nacional a través del SUCIVE.
IMPUESTOS DE PUNTA DEL ESTE
La ciudad de Punta del Este cobra los mismos impuestos que el sistema tributario tiene para el resto del país, a continuación te presentamos una lista de los impuestos tanto a nivel nacional como lois departamentales que este último caso están administrados por la IMC.
En siguiente tabla podrás ver las ver todos los impuestos globales aplicables al territorio uruguayo:
| IMPUESTO | TIPO |
| Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas (IRAE) | Exclusivo para Empresas |
| Impuesto al Patrimonio (IP) | Personas Físicas / Empresas |
| Impuesto a las Rentas de las Personas Físicas (IRPF) | Personas Físicas Residentes |
| Impuesto a las Rentas de los No Residentes (IRNR) | Personas Físicas NO Residentes |
| Impuesto al Valor Agregado (IVA) | Impuesto Genérico en Compras |
| Impuesto Específico Interno (IMESI) | Impuesto Especial |
En siguiente tabla podrás ver las ver todos los impuestos departamentales y/o específicos del sistema tributario uruguayo para inmuebles:
| IMPUESTO | TIPO |
| Contribución Inmobiliaria | Exclusivo para Inmuebles |
| Patente de Rodados | Autos, Motos y Camiones |
| Impuesto de Primaria | Exclusivo para Inmuebles |
IMPUESTOS DEL SISTEMA TRIBUTARIO
El sistema tributario uruguayo abarca impuestos sobre la renta (IRAE e IRPF para residentes, IRNR para no residentes), el patrimonio (IP), las transacciones y valor agregado (IVA), la primera venta de ciertos productos (IMESI), sobre sociedades anónimas (ICOSA), y la concentración económica (ICE), te detallamos el alcance de cada impuesto:
Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas (IRAE)
Es un tributo anual que grava a la tasa del 25% las rentas de fuente uruguaya derivadas de actividades económicas de cualquier naturaleza. Se entiende por rentas de fuente uruguaya a las obtenidas de actividades desarrolladas, bienes situados o derechos explotados económicamente en Uruguay.
Las rentas derivadas de actividades agropecuarias también están gravadas por el IRAE, pudiendo en ciertos casos el contribuyente optar por tributar este impuesto o el Impuesto a la Enajenación de Bienes Agropecuarios – IMEBA (el IMEBA es un impuesto que grava la venta de ciertos producidos por dicho sector).
Impuesto al Patrimonio (IP)
Este impuesto grava los activos en el país -deducidos ciertos pasivos- al cierre del ejercicio económico anual con tasas del 3,5% para las obligaciones y debentures, títulos de ahorro y otros valores similares emitidos al portador, del 2,8% para el patrimonio de los bancos y casas financieras y del 1,5% para el resto de las personas jurídicas.
Las personas físicas, tributan el IP con tasas progresivas que varían del 0,7% al 2,5% (que se proyecta unificar, reduciéndose progresivamente hasta un 0,10% en el año 2016), y que se aplican sobre el excedente de un mínimo no imponible individual de aproximadamente US$ 80.000, que se duplica para los núcleos familiares.
Impuesto a las Rentas de las Personas Físicas (IRPF)
Es un impuesto personal y directo que grava las rentas de fuente uruguaya obtenidas por personas físicas residentes. A efectos de este tributo se consideran residentes a las personas físicas que permanezcan más de 183 días por año civil en el país o que tengan en Uruguay el centro de sus intereses vitales o económicos.
El impuesto se aplica bajo un sistema dual que distingue las rentas derivadas del factor productivo capital (gravadas a tasas proporcionales que van del 3% al 12%) y las derivadas del factor productivo trabajo (gravadas a tasas progresivas que van del 0% al 25%).
El tributo tiene carácter anual y se liquida como regla al 31 de diciembre de cada año. Sin perjuicio de ello, la reglamentación aplicable prevé la realización de anticipos y retenciones para distintos tipos de rentas.
Impuesto a las Rentas de los No Residentes (IRNR)
Es un impuesto anual que grava las rentas de fuente uruguaya obtenida por personas físicas y jurídicas no residentes. El tributo se aplica a tasas proporcionales que oscilan entre el 3% y el 12% dependiendo del tipo de renta.
En general el tributo se aplica por vía de retención a través de las empresas locales que paguen o acrediten rentas gravadas al exterior. Cuando no exista un agente de retención designado, el contribuyente deberá designar un representante en Uruguay y tributar el impuesto en forma directa.
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Es el principal impuesto del sistema tributario de Uruguay, que grava la circulación interna de bienes y servicios, las importaciones y la agregación de valor originada en la construcción realizada sobre inmuebles; la tasa básica es del 22% y existe una tasa mínima del 10% aplicable a ciertos bienes y servicios entre los que se destacan productos de primera necesidad y medicinas, así como una serie de bienes y servicios exonerados del impuesto.
Impuesto Específico Interno (IMESI)
Grava la primera enajenación realizada por los productores o importadores de ciertos productos en el mercado local. Las exportaciones no están gravadas. La tasa varía por cada artículo gravado y es fijada generalmente por el gobierno dentro de parámetros establecidos por la ley.
PREGUNTAS FRECUENTES
¿Cómo se tributa en Uruguay?
La tasa principal de impuesto es IVA y es del 22%, la legislación contempla la exención de ciertos bienes y servicios, mientras que otros como los productos de la canasta básica y algunos servicios específicos están gravados con una tasa mínima del 10%.
¿Quién recauda los impuestos en Uruguay?
La Dirección General Impositiva (DGI) es la entidad encargada de administrar y recaudar los impuestos nacionales.
En cuanto al Impuesto a la Renta de las Personas Físicas (IRPF), la recaudación se realiza en colaboración entre el Banco de Previsión Social (BPS) y la DGI.
Los impuestos municipales son administrados y recaudados por los gobiernos departamentales, con excepción de la Patente de Rodado que es administrada por el SUCIVE.
